北京市地方法规

  【发布文号】京财预[1998]1233号

  【发布日期】1998-10-14

  【生效日期】1998-10-14

  【失效日期】-----------

  【所属类别】地方法规

  【文件来源】-----------

北京市财政局关于转贷国债资金预算管理问题的通知

（１９９８年１０月１４日京财预〔１９９８〕１２３３号）各区、县财政局：

　　根据财政部财预字〔１９９８〕２８３号《关于增发国债预算管理问题的通知》精神，现结合我市情况，就有关转贷国债资金预算管理问题规定如下：

　一、关于预算科目

　　在《１９９８年政府预算收支科目》“一般预算支出科目”第６１类增设６１１５款“增发国债支出”。本款下设６１１５０１“增发国债安排支出”项级科目，用于反映用转贷国债安排的支出。

　二、关于资金管理

　　有转贷业务的财政部门应在国有商业银行（指工、农、中、建行）及分支机构设立专户，凡转贷国债资金，一律通过专户办理，专户国债资金的利息收入作为还本付息的资金来源。

　三、关于总会计核算及科目使用

　　（一）财政部门收到转贷国债资金（指不列入预算部分）时，按收到数借记“其他财政存款”；贷记“与上级往来”。

　　财政部门用转贷国债安排支出时，借记“暂付款”；贷记“其他财政存款”。

　　（二）列入预算部分的国债资金，按“补助收入”资金核算。收到国债资金时，借记“国库存款”；贷记“补助收入”。安排支出时，借记“一般预算支出－－增发国债支出”；贷记“国库存款”。

　　有关转贷国债资金还本付息的帐务处理另行通知。